課程代碼00146

　　一、單項選擇題：本大題共20小題，每小題1分。共20分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的。請將其選出。

　　1.下列關(guān)于稅制要素的表述正確的是

　　A.征稅對象質(zhì)的具體化是計稅依據(jù)

　　B.納稅人就是承擔納稅義務(wù)的公司

　　C.稅率是計算應(yīng)納稅額和稅收負擔的尺度

　　D.稅目是一種稅區(qū)別子另一種稅的主要標志

　　2.稅收的形式特征不包括

　　A.選擇性 B.強制性 C.固定性 D.無償性

　　3.下列稅種中，屬于直接稅的是

　　A.增值稅 B.消費稅

　　C.資源稅 D.個人所得稅

　　4.某小規(guī)模納稅人2016年第四季度銷售貨物取得含稅銷售收入103 000元，則應(yīng)繳納的增值稅稅額為

　　A.3 000元 B.3 090元 C.14 965.81元 D.17 510元

　　5.下列行為中，免征增值稅的是

　　A.機械廠銷售農(nóng)機 B.乳品廠進口奶粉

　　C.食品廠受托加工農(nóng)產(chǎn)品 D.農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

　　6. 下列消費品中，按規(guī)定應(yīng)在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費稅的是

　　A. 卷煙 B.煙絲 C.鞭炮 D.雪茄煙

　　7. 下列消費品中，采用復(fù)合稅率計征消費稅的是

　　A. 啤酒 B.黃酒 C.白酒 D.葡萄酒

　　8.我國關(guān)稅的征收機關(guān)是

　　A. 海關(guān) B.稅務(wù)機關(guān) C.工商機關(guān) D.財政機關(guān)

　　9.進口貨物的關(guān)稅完稅價格不包括

　　A.貨物的貨價

　　B.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點之后的運費

　　C.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費

　　D.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費

　　10. 某外貿(mào)公司進口貨物一批，已知到岸價格為120萬元，進口關(guān)稅稅率為20%，則進口貨物的關(guān)稅完稅價格為

　　A. 24萬元 B.100萬元 C.120萬元 D.144萬元

　　11.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入的是

　　A. 財政撥款 B.接受捐贈收入

　　C.補貼收入D.國債利息收入

　　12. 某企業(yè)于2016年7月5日開業(yè)，該企業(yè)第一個納稅年度的起止日期為

　　A.2016年1月1日至2016年12月31日

　　B.2016年7月5日至2017年7月4日

　　C.2016年7月5日至2016年12月31曰

　　D.2016年7月5目至2017年12月31目

　　13.在計算個體工商戶的應(yīng)納稅所得額時，不得稅前扣除的項目是

　　A.消費稅 B.業(yè)主的工資支出

　　C.貨物運輸保險D.機器設(shè)備修理費

　　14.下列所得中，屬于工資薪金所得的是

　　A.加班補貼 B.差旅費補助

　　C.托兒補助費 D.獨生子女補貼

　　15.土地增值稅采用的稅率形式是

　　A.超額累進稅率 B.超率累進稅率

　　C.全額累進稅率 D.全率累進稅率

　　16.耕地占用稅的征收機關(guān)是

　　A.財政局 B. 稅務(wù)局

　　C.住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局 D.自然資源局

　　17.納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)的，其房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為

　　A.自驗收完成之次月起 B.自生產(chǎn)經(jīng)營當月起

　　C.自建成之次月起 D.自生產(chǎn)經(jīng)營之次月起

　　18.下列行為中，應(yīng)當繳納契稅的是

　　A.醫(yī)院購買醫(yī)療用房 B.學(xué)校購買教學(xué)用房

　　C.科研單位購買職工用房 D.事業(yè)單位購買辦公用房

　　19.甲公司受乙公司委托加工產(chǎn)品，合同中注明原材料由乙公司提供，金額為180萬元，甲公司提供加工勞務(wù)和輔助材料，金額為20萬元。甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅的計稅依據(jù)是

　　A.20萬元 B.180萬元

　　C.200萬元D.220萬元

　　20.某公司進口一輛汽車，關(guān)稅完稅價格為50萬元，關(guān)稅為10萬元，消費稅為40萬元，增值稅為17萬元，則其車輛購置稅的計稅依據(jù)為

　　A.50萬元 B.60萬元 C.77萬元D.100萬元

　　二、多項選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。

　　21.下列服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)的有

　　A.文化創(chuàng)意服務(wù) B.交通運輸服務(wù)

　　C.廣播影視服務(wù) D.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)

　　E.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

　　22.在計算消費稅時，準予扣除應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款的有

　　A.外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

　　B.外購已稅白酒生產(chǎn)的白酒

　　C.釙購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品

　　D.外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾

　　E.外購已稅實木地板生產(chǎn)的實木地板

　　23.企業(yè)繳納的下列保險費中，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除的有

　　A.按規(guī)定為職工繳納的失業(yè)保險費

　　B.企業(yè)為職工繳納的個人財產(chǎn)保險費

　　C.按規(guī)定為職工繳納的基本醫(yī)療保險費

　　D.按規(guī)定為企業(yè)員工繳納的補充養(yǎng)老保險費

　　E.按規(guī)定為企業(yè)員工繳納的補充醫(yī)療保險費

　　24.在計算個人所得稅時，以取得的收入額為應(yīng)納稅所得額的有

　　A.偶然所得 B.勞務(wù)報酬所得

　　C.財產(chǎn)租賃所得 D.工資、薪金所得

　　E.股息、利息、紅利所得

　　25.下列車船中，需要繳納車船稅的有

　　A.客車 B.貨車

　　C.拖拉機 D.自行車 E.非機動駁船

　　三、簡答題：本大題共4小題，每小題5分。共20分。

　　26.簡述稅收公平原則的含義。

　　27.簡述增值稅的三種類型及其特點。

　　28.簡述企業(yè)所得稅中關(guān)于虧損結(jié)轉(zhuǎn)的規(guī)定及虧損的含義。

　　29.簡述個人所得稅的概念及稅制類型。

　　四、計算題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。

　　30.某國有企業(yè)高級工程師李先生2016年5月份取得中獎收入8 000元，從中拿出3 000元通過縣民政局捐贈給災(zāi)區(qū)。

　　要求：(1)計算準予個人所得稅稅前扣除的捐贈限額;

　　(2)計算李先生中獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

　　31.高某2016年8月份從某公司取得利息收入20 000元，另外，由于發(fā)明一項專利取得省政府頒發(fā)的科技貢獻獎10 000元。

　　要求：(1)計算高某利息收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額;

　　(2)計算高某獲獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

　　32.某公司廠房占地面積共計40 000平方米，廠區(qū)內(nèi)醫(yī)院占地面積1 400平方米，廠區(qū)內(nèi)幼兒園占地面積1 000平方米。適用的城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額為每平方米5元。

　　要求：(1)計算該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅的面積;

　　(2)計算該公司全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。

　　33.位于縣城的某加工企業(yè)2016年9月份進口貨物繳納增值稅80萬元，國內(nèi)銷售貨物繳納增值稅30萬元。

　　要求：(1)計算應(yīng)納城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù);

　　(2)計算應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅稅額。

　　五、綜合題：本大題共2小題，每小題15分。共30分。

　　34.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年1o月份發(fā)生的有關(guān)購銷業(yè)務(wù)如下：

　　(1)10日，銷售給乙公司A產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入150萬元。

　　(2)12曰，銷售給丙公司B產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售收入240萬元，給予丙公司15%的商業(yè)折扣，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上注明。

　　(3)18日，購進一批原材料，不含稅價款為210萬元，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票已認證通過。該材料適用的增值稅稅率為17%。由于管理不善，其中1/3的原材料發(fā)生非正常損失。

　　(4)25日，將本企業(yè)生產(chǎn)的D產(chǎn)品一批用于職工福利。該批產(chǎn)品成本20萬元，不含稅對外售價22萬元。

　　要求：(1)計算銷售A產(chǎn)品的增值稅銷項稅額;

　　(2)計算銷售B產(chǎn)品的增值稅銷項稅額;

　　(3)計算購進原材料準予抵扣的進項稅額;

　　(4)計算將D產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利的增值稅銷項稅額;

　　(5)計算當月該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。

　　5.某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2016年度利潤總額為1 000萬元，相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，如下：

　　(1)取得商品銷售收入8 000萬元：

　　(2)發(fā)生商品銷售成本6 000萬元，準予扣除的稅金及附加為20萬元;

　　(3)發(fā)生管理費用680萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費80萬元：

　　(4)發(fā)生財務(wù)費用200萬元，其中包括向非金融企業(yè)借款600萬元、期限為一年的利息支出60萬元，金融企業(yè)間期同類貸款年利率為6%;

　　(5)向希望工程基金會捐贈l00萬元。

　　要求：(1)計算準予企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額;

　　(2)計算準予企業(yè)所得稅稅前扣除的利息費用金額：

　　(3)計算準予企業(yè)所得稅稅前扣除的捐贈支出金額;

　　(4)計算全年應(yīng)納稅所得額;

　　(5)計算全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

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